Nghiệp vụ phát sinh trong chi phí máy thi công

[giapnv1994]

Nghiệp vụ phát sinh trong chi phí máy thi công​

Sổ kế toán chi phí máy thi công

1. Sổ kế toán

- Sổ tổng hợp: Tùy hình thức kế toán

- Sổ chi tiết: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh, chi tiết tài khoản 623 (mở cho từng công trình hoặc hạng mục công trình).
2. Kế toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu

- Nếu doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc hạch toán riêng thực hiện cung cấp dịch vụ máy thi công:

+ Tại đơn vị nhận, dịch vụ máy thi công:

Nợ TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công
Nợ TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 336- Phải trả .nội bộ khác​

+ Hạch toán tại đơn vị trực thuộc:

Hạch toán các chi phí liên quan tới hoạt động của đội máy thi công, ghi:

Nợ các TK 621, 622, 627

Có các TK liên quan.​

Kết chuyển chi phí liên quan đến hoạt động thi công máy, xác định giá thành cung cấp lẫn nhau:

Nợ TK 154 - Chi phi SXKD dở dang
Có TK 621, 622, 627​

Xác định giá trị dịch vụ cung cấp nội bộ:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán

Có TK 154 - Chi phí SXKD dở dang​

Doanh thu cung cấp dịch vụ nội bộ:

Nợ TK 1368- Phải thu nội bộ khác

Có TK 512- Doanh thu bán hàng nội bộ

Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp​

- Nếu doanh nghiệp không có đơn vị trực thuộc hạch toán riêng để cung cấp dịch vụ máy thi công, doanh nghiệp tổ chức một đội sử dụng máy thi công thì toàn bộ chi phí sử dụng sẽ hạch toán như sau:

Căn cứ vào số tiền trên bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương của bộ phận trực tiếp điều máy, phục vụ máy, thông qua dịch vụ kế toán thuế trọn gói , ghi:

Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (TK 6231)

Có TK 334 - Phải trả công nhân viên​

Khi xuất kho, hoặc mua nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu phụ sử dụng cho xe, máy thi công, ghi:

Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (TK 6232 )

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu được khấu trừ)

Có các.TK 152. 111 no 001​

Xuất công cụ dụng cụ sử dụng cho đội máy thi công, ghi:

Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (TK 6233 )

Nợ TK 142- Chi phí trả trước
Có các TK 153- Công cụ dụng cụ
Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (TK 6238 )

Có các TK 142- Chi phí trả trước​

Khấu hao xe, máy thi công sử dụng ở đội máy thi công, ghi:

Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (TK 6234)
Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ​

Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh (sửa chữa máy thi công mua ngoài, điện, nước, tiền thuê TSCĐ, chi phí trả cho nhà thầu phụ ..) thông qua dich vu ke toan tron goi , ghi:

Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (TK 6237)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có các TK 111, 112, 331...​

Chi phí bằng tiền phát sinh, ghi:

Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (TK 6288)
Nợ TK133 - Thuế GTGT được khấu trừ​